Ley 19.885: cómo tu empresa puede apoyar la inclusión y obtener beneficios tributarios reales

En Chile existe una herramienta tributaria que muchas empresas aún no utilizan al máximo: la Ley 19.885 de Donaciones con Fines Sociales. Esta normativa permite a las empresas donar a organizaciones sin fines de lucro y obtener a cambio beneficios tributarios reales y significativos. Para ASPADE, esta ley es la base de una alianza concreta con el sector privado que impacta directamente en la vida de personas en situación de discapacidad en la Región de Valparaíso.

¿Cómo funciona la Ley 19.885?

El mecanismo es claro y directo. Cada peso que una empresa dona a una institución elegible se divide en dos beneficios tributarios que se aplican de forma simultánea:

Beneficios tributarios de la donación

50%

Crédito tributario directoSe descuenta directamente del Impuesto de Primera Categoría que la empresa debe pagar ese año. No reduce la base imponible, sino el impuesto mismo.

50%

Gasto aceptado tributariamenteSe reconoce como gasto necesario para producir la renta, lo que reduce la base imponible. El ahorro depende de la tasa del régimen tributario de cada empresa.

¿Cuánto ahorra realmente tu empresa?

Para entender el beneficio real hay que ver los números concretos. El siguiente ejemplo usa una donación de $1.000.000 con el régimen general de Impuesto de Primera Categoría al 27%:

Ejemplo — donación de $1.000.000 / Régimen General 27%

Crédito tributario (50%)$500.000

Ahorro gasto aceptado$135.000

Costo real de la donación para la empresa

La empresa entrega $1.000.000 — pero esto es lo que efectivamente sale de su bolsillo

$365.000

En este ejemplo, la empresa dona un millón de pesos a ASPADE y recupera el 63,5% en beneficios tributarios combinados. El costo efectivo es menos de la mitad del monto entregado. Para empresas en Régimen Pro Pyme, el mecanismo es el mismo — 50% crédito tributario + 50% gasto aceptado — pero el ahorro por gasto aceptado es menor porque la tasa impositiva es más baja.

⚠️ Tasa transitoria Ley 21.755 — vigente 2025, 2026 y 2027

Ejemplo — donación de $1.000.000 / Régimen Pro Pyme 12,5% transitorio

Crédito tributario (50%)$500.000

Ahorro gasto aceptado$62.500

Costo real de la donación para la empresa

El crédito del 50% se mantiene igual — lo que cambia es el ahorro adicional por gasto

$437.500

A partir de 2028 la tasa del Régimen Pro Pyme subirá al 15%, lo que aumentará levemente el ahorro por gasto aceptado. En cualquier caso, el beneficio tributario combinado sigue siendo muy significativo en ambos regímenes. Usa el simulador para calcular el monto exacto según la tasa de tu empresa.

¿Quién puede acceder a este beneficio?

Requisitos para acceder al beneficio tributario

Empresas que tributan en primera categoría en Chile, bajo Régimen General (27%) o Régimen Pro Pyme (12,5% transitorio 2025-2027, 15% desde 2028).
La donación debe realizarse a una institución elegible inscrita en el registro del Ministerio de Desarrollo Social — ASPADE cumple este requisito.
El monto donado debe documentarse correctamente con el certificado de donación que emite ASPADE.
Existen límites anuales sobre el monto máximo con beneficio, que dependen de la renta líquida imponible de cada empresa.

¿Cómo se hace en la práctica?

Proceso paso a paso

Contacta a ASPADEEl equipo de ASPADE te orienta sobre los montos, el proceso y la documentación necesaria para formalizar la donación.

Formaliza la donaciónASPADE emite el certificado oficial de donación bajo Ley 19.885, que es el documento que necesitas para acceder al beneficio tributario.

Presenta el certificado en tu declaración de rentaTu contador o asesor tributario incorpora la donación en la declaración anual del Impuesto de Primera Categoría, aplicando el crédito y el gasto aceptado.

Obtén el beneficioEl SII aplica los beneficios correspondientes: el 50% como crédito directo y el 50% como gasto deducible. El resultado es un ahorro tributario concreto y verificable.

«Queremos que las empresas de la región entiendan que apoyar a ASPADE no es solo un acto de responsabilidad social — es también una decisión financiera inteligente. La Ley 19.885 hace posible que el sector privado y la inclusión caminen juntos de forma concreta y medible.»

— Valeska Gómez, Directora Ejecutiva de ASPADE

¿Por qué donar a ASPADE?

ASPADE es una institución con más de 39 años de trayectoria dedicada a la educación, habilitación e inclusión sociolaboral de personas con discapacidad cognitiva en la Región de Valparaíso. Los recursos donados se destinan directamente al funcionamiento de programas formativos, la Unidad de Empleo Protegido y proyectos de inclusión comunitaria. ASPADE está inscrita en el registro de instituciones elegibles, lo que garantiza a las empresas el acceso al beneficio tributario sin trámites adicionales.

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La información contenida en este artículo tiene carácter informativo. Los beneficios tributarios reales dependen del régimen tributario, la renta líquida imponible (RLI) y el Límite Global Absoluto del 5% de la RLI establecido por ley. La tasa del Régimen Pro Pyme es transitoria: 12,5% para los años comerciales 2025, 2026 y 2027 (Ley 21.755); desde 2028 sube al 15%. Su aplicación está condicionada al cumplimiento de cotizaciones previsionales. Las donaciones bajo esta ley deben realizarse en dinero. Se recomienda consultar con un contador o asesor tributario antes de tomar decisiones.